中介机构将客户回函不符但未列明不符明细的收入描述为“不可确认收入”,被问询不可确认原因及收入后续会计处理

发布时间:

2023-12-18

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问询问题

申请文件及问询回复显示:

报告期内,中介机构收入函证核查中存在回函不符客户,其中回函不符且不可确认客户对应收入分别为 344.59 万元、 538.17 万元、 704.34 万元、 10.21 万元。

请保荐人、申报会计师:
收入函证核查中回函不符且不可确认收入对应客户情况,包括客户名称、不可确认原因、对应收入后续会计处理等。
 

问询回复

报告期内, 收入函证发函金额分别为 16,211.04 万元、 19,150.26 万元、 29,103.37 万元和 16,637.67 万元,占主营业务收入的比例分别为 89.72%、94.04%、94.71%和 94.41%。报告期内, 收入函证回函不符金额分别为 3,834.20 万元、 5,801.87 万元、 7,445.66 万元和 4,378.85 万元,占主营业务收入的比例为 21.22%、 28.49%、 24.23%和 24.85%。其中回函不符且不可确认的金额为 344.59 万元、 538.17 万元、 704.34 万元和 10.21 万元,占主营业务收入的比例为 1.91%、 2.64%、 2.29%和 0.06%。

2020 年度至 2022 年度,发行人回函不符且不可确认收入对应客户具体情况如下:

对于回函不符且不可确认的客户,保荐人、申报会计师均执行了替代性程序, 除了福元药业有限公司因错记预收款项的对应客户而进行了调整外,其他未见异常情况,无需进行后续会计处理。报告期内,总的替代测试金额分别为 992.43 万元、 1,110.96 万元、1,246.70 万元和 748.98 万元,占主营业务收入的比例为 5.49%、 5.46%、 4.06%和 4.25%,占比较低。

注:本案例为博纳精密创业板IPO项目