对发行人的工时系统的核查情况,员工工时打卡记录是否完备、成本费用核算是否严格按照工时打卡分摊,相关内控制度是否健全有效

发布时间:

2024-01-04

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问询问题

根据申请文件及公开信息,(1)报告期内,公司业绩增长较快,2021 年和 2022 年营业收入分别增长 38.67%、30.01%,但公司项目实施人员数量较为稳定,期末 分别为 143 人、138 人。报告期内,公司主营业务成本中职工薪酬的金额分别为 669.53 万元、1,254.60 万元、1,862.25 万元和 258.64 万元。(2)公司研发项目 主要包括数智协同办公平台、数智会议平台、数智政协平台等 8 类。各期公司研 发费用分别为 1,096.34 万元、1,460.45 万元、1,734.75 万元和 450.46 万元,主 要包括职工薪酬和折旧费。各期末研发人员数量分别为 75 人、82 人、92 人和 92人。
请保荐机构、申报会计师:
说明对发行人工时系统的核查情况,员工工时打卡记录是否完备、成本费用核算是否严格 按照工时打卡分摊,是否存在异常情形及具体情况,相关内控制度是否健全有效, 请对人工成本核算的完整性、准确性发表明确意见。
 

问询回复

1、针对发行人工时系统的有效性,保荐机构、申报会计师执行的主要核查程序如下:

(1)访谈项目运营中心、技术研发中心、组织发展部、财务部负责人, 了解发行人项目实施人员和研发人员参与项目有效工时如何进行记录与审 批、项目实施人员及研发人员的薪酬归集、分配核算的原则和过程; 

(2)获取发行人关于项目实施活动和研发活动的内部控制制度,了解 并评价人力资源管理、薪酬管理相关的内部控制设计的有效性,并选取样本 对发行人工时统计及薪酬核算进行测试; 

(3)对发行人报告期内的项目工时进行复核,检查是否存在节假日填 报、请假期间填报等异常填报情形; 

(4)根据发行人提供的工时记录表,针对实施项目及研发项目填报工 时的人员按照系统的唯一识别号归集后进行核查。首先,在工时系统中抽取 项目实施人员的工时填报情况,与提供的项目工时记录表进行核对,针对实 施项目工时填报是否经过指定的项目经理和分管领导审批进行核查;其次, 将工时系统中各研发项目的工时填报人员与提供的项目工时记录表、发行人 的研发立项申请文件中的人员进行复核比对,核查工时系统中研发项目填报 工时的人员与提供的工时记录、申请文件的一致性。 

(5)对财务部门提供的薪酬分摊表与工时记录的人工工时进行对比, 核查工时记录的一致性;对薪酬分摊表进行重新复核计算,核查发行人薪酬核算和分摊的准确性。

2、针对发行人工时系统的有效性核查意见 

经核查,保荐机构、申报会计师认为:

报告期内,发行人对工时系统分 别通过事前规范、事中审批控制、事后复核保证工时填报准确性;发行人不 存在异常填报情形;发行人工时系统的内控制度运行有效并健全执行。

发行 人以员工工时统计记录为核算依据,员工打卡记录仅用于员工考勤以及复核 工时填报是否异常,合同履约成本和研发费用核算严格按照工时统计记录分 摊,不存在异常情形,与工时统计、归集与分摊的相关内控制度健全有效。

3、针对发行人人工成本核算的完整性、准确性,除上述对发行人工时 系统有效性核查程序外,保荐机构、申报会计师还执行了以下核查程序:

(1)访谈发行人财务部负责人,了解发行人人工成本的核算方法; 

(2)获取发行人报告期内工资及奖金明细表、人员花名册、工时记录表, 进行交叉复核,复核是否存在明显异常情况。 

(3)获取发行人报告期内银行账户的银行流水,分析员工工资及奖金支付 金额是否与人力资源部提供的工资及奖金明细表一致。 

(4)获取发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员及出纳人员的个 人流水,核查是否存在代发行人垫付工资奖金等成本费用的情形。 

经核查,保荐机构、申报会计师认为:发行人的人工成本核算完整、准确。

注:本案例为商信政通北交所IPO项目

 

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