总经理被认定为研发人员但未填报工时,其他研发人员报告期各期研发工时占比均在70%以上

发布时间:

2024-01-08

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问询问题

根据招股说明书及问询回复,
(1)发行人研发领料于发生时计入研发费用; 
(2)产品预计能够实现销售或继续加工后能实现销售的,于产品入库时,按照 账面归集的实际成本结转至存货;
(3)研发废料主要作为废料销售,废料产生 当月按照上年度同类废料平均售价确认废料入库成本并冲减研发费用;
(4)报告期内,发行人委外研发项目截至问询函回复出具之日尚未形成技术成果,对 发行人业绩贡献较小;
(5)发行人存在研发人员从事生产、管理活动的情形。 
请发行人说明:
······
发行人研发人员认定是否合理,是否存在将与研发活动无直接 关系的人员认定为研发人员的情况;
对于同时从事生产、管理等活动的研发人员,其研发活动工时占比情况,是否存在将研发工时占比较低的人员认定 为研发人员的情况。

 

问询回复

发行人研发人员认定是否合理,是否存在将与研发活动无直接关系的 人员认定为研发人员的情况

(一)发行人研发人员的认定情况 

发行人按照员工所属部门及具体工作职责进行分类管理,将从事产品研发、技术研发和相关技术创新活动,以及从事前述研发活动管理工作的员工认定为研发人员。报告期内,研发人员均与发行人签署了劳动合同,具体为:技术研发部员工(含专职研发人员、兼职从事少量生产管理活动且研发工时占比超过 50%的研发人员)及公司总经理兼核心技术人员樊凯。 

公司总经理兼核心技术人员樊凯主要工作职责之一为主管发行人的研发工作,综合考虑学历背景、专业资质、科研成果、获得奖项以及对公司研发活动具体贡献等方面,将其认定为公司研发人员具有合理性,具体情况如下: 

樊凯,材料加工工程学博士研究生,正高级工程师,中南大学、西北工业大学校外导师。在金属材料液固相变与固态相变机理方面具有丰富的理论基础,长期从事高端装备用高性能钛合金材料工程技术研究工作。截至 2022 年底在国内 外期刊发表学术论文 21 篇,在公司任职期间参与撰写授权专利 29 项(其中发明专利 18 项)获中国有色金属工业科学技术奖一等奖、2016 年度陕西省青年科技新星、湖南省工业新兴优势产业链中层骨干人才、湖南省省属监管企业第二届“国企楷模”及2022年芙蓉计划-省企业科技创新创业团队带头人等荣誉称号和奖励。在公司任职期间负责公司重大关键技术难题的科技攻关。 

(二)发行人研发人员认定与同行业上市公司不存在重大差异

根据上表,发行人研发人员认定标准与同行业上市公司不存在重大差异,符 合行业惯例。综上所述,发行人的研发人员认定标准符合中国证监会《监管规则适用指引—发行类第 9 号:研发人员及研发投入》中关于研发人员认定的规定,与同行业 上市公司不存在重大差异,因此,发行人研发人员认定合理,不存在将与研发活 动无直接关系的人员认定为研发人员的情况。

 

对于同时从事生产、管理等活动的研发人员,其研发活动工时占比情况,是否存在将研发工时占比较低的人员认定为研发人员的情况

报告期内,公司研发人员包含以下几类:技术研发部员工(含专职研发人员、 兼职从事少量生产管理活动且研发工时占比超过 50%的研发人员)及公司总经理 兼核心技术人员樊凯,公司研发人员研发工时占比情况如下:

通过上表可知,除发行人总经理兼核心技术人员樊凯未填报工时外,同时从事生产、管理等活动的研发人员研发工时占比均超过 50%,且大部分研发人员工时占比在 85%以上,发行人不存在将研发工时占比较低的人员认定为研发人员的 情况。

注:本案例为金天钛业科创板IPO项目

 

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