发行人股改未聘请具有评估业务资质的评估机构事项补救措施的有效性

发布时间:

2024-01-19

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问询问题

申报材料显示: 
因改制时评估机构未获得证券、期货从业资质,2015 年,公司聘请具 有证券、期货相关资产评估业务资质的评估机构对公司股改基准日的净资产进行 了追溯评估。
请发行人:
股改未聘请具有评估业务资质的评估机构事项补救措施的有效性。
 

问询回复

(一)公司股改并非为了发行证券,不属于证券业务,评估机构无需具备证 券、期货业务资格 

2008 年 11 月,为了进行股改,四通有限聘请江苏润元资产评估有限公司出 具《资产评估报告》。江苏润元资产评估有限公司持有江苏省财政厅核发的《资 产评估资格证书》,资产评估范围包括各类单项资产评估,企业整体资产评估及 市场所需的其他资产评估或项目评估,当时不具备证券、期货相关业务评估资格。

2008 年 4 月,财政部、证监会发布《关于从事证券期货相关业务的资产评 估机构有关管理问题的通知》(财企〔2008〕81 号)(以下简称“通知”),要求资 产评估机构从事证券业务,应当按照规定取得证券、期货相关业务评估资格,适 用该通知的“证券业务”是指涉及各类已发行或者拟发行证券的企业的各类资产 评估业务,以及涉及证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及 其管理公司、证券登记结算机构等的资产评估业务。 

公司股改基准日为 2008 年 10 月 31 日,2008 年 12 月完成股份公司设立, 2016 年 5 月在股转系统挂牌。公司 2008 年股改属于常规的企业整体资产评估, 并非为了发行证券,不适用上述通知。因此,公司股改聘请的评估机构无需具备 证券、期货相关业务评估资格。 

(二)公司聘请具备证券、期货相关业务评估资格的评估机构进行追溯评估, 补救措施有效 

2015 年下半年,公司拟申请股票在股转系统挂牌并公开转让,考虑原资产 评估机构未获得证券、期货相关业务评估资格,为了确认发起人用于出资的净资 产价值,公司聘请具有该资质的中威正信(北京)资产评估有限公司对公司股改 基准日的净资产进行了追溯评估。 

2015 年 8 月 20 日,中威正信(北京)资产评估有限公司出具“中威正信评 报字(2015)第 11001 号”评估报告。经评估,东方四通截至 2008 年 10 月 31 日资产净额的评估价值为 2,024.40 万元,与初始评估的评估价值不存在重大差异 且均高于公司股改后的注册资本。 

因此,公司聘请具备证券、期货相关业务评估资格的机构进行追溯评估,该补救措施合法有效。

注:本案例为东方四通创业板IPO项目