上市委意见落实:瑕疵房产涉及收入的计算方法和计算依据;发行人以相关车间发生的生产成本占总生产成本比重测算瑕疵房产涉及的收入

发布时间:

2024-03-21

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问询问题

请发行人:
说明并披露瑕疵房产涉及收入的计算方法和计算依据······
 
问询回复
截至本落实函回复出具之日,公司自有和租赁的与生产经营相关的瑕疵房产 及涉及收入的计算方法和计算依据具体如下:

1、公司及子公司租赁利港第二化工、林之盛物流、上海卓昕瑞供应链管理 有限公司、临沂顺航仓储、济南浩信物流有限公司等主体的房产虽存在瑕疵,但 该类房产均系用于仓库,非直接用于公司生产经营相关的生产工序,并且可替代 性较强,因此上述房产不涉及相关收入的测算。

2、除此之外,公司自有的西奚墅村谢家头 73 号厂区、宏仁机械厂区的瑕疵 房产主要系用于食堂等非生产经营设施,仓库、货架维修区、电工间等生产经营 辅助设施,磷化、喷粉、焊接、机加工等中间工序: 

(1)食堂等非生产经营设施和仓库、货架维修区、电工间等生产经营辅助 设施,均非直接用于公司生产经营相关的生产工序,并且可替代性较强,因此该 等房产亦不涉及相关收入的测算; 

(2)磷化、喷粉、焊接、机加工等系公司部分产品的中间生产工序,对公 司的生产经营有一定影响,因此该等房产涉及相关收入的测算。但由于该等房产 涉及的系公司部分产品的部分中间工序,无法直接计算对应产成品的销售收入, 并且,一方面在公司江阴地区的其他厂区亦可以进行该等工序的加工,另一方面 公司周边亦有相关工序的供应商,可替代性较强。因此,考虑到该等瑕疵房产相 关的生产工序涉及公司油箱、硬管、金属饰件等主要产品的部分型号,公司通过 归集报告期各期该等瑕疵房产涉及的生产工序的成本的基础上,结合公司报告期 各期的综合毛利率,计算得出该等瑕疵房产涉及的生产工序对应的收入,即:瑕疵房产涉及的生产工序对应的收入=瑕疵房产涉及的生产工序的成本/(1-综合毛 利率)=瑕疵房产涉及的生产工序的成本/营业成本*营业收入。 

经测算,报告期内,公司及子公司的瑕疵土地房产事项涉及的收入占比情况 如下:

经查询其他上市公司案例,宏盛华源(601096.SH)亦通过归集瑕疵房产涉 及的生产工序的生产成本测算相关收入,具体如下:宏盛华源未取得权属证书的 房屋建筑物中,涉及主要生产经营用房的房产为镀锌车间。由于该车间主要用于 自产镀锌工序使用,不独立产生收入,因此按照镀锌车间发生的生产成本占总生 产成本测算镀锌车间营业收入,即镀锌车间营业收入金额=镀锌车间生产成本/ 总生产成本*营业收入。综上,公司瑕疵房产相关的收入测算方法及测算依据具有合理性。

 

注:本案例为耀坤液压主板IPO项目