2017、2019年审计工作走访盘点时走访地址与实际地址不一致、底稿记录与实际情况不符​,天健及签字会计师被出具警示函

发布时间:

2024-04-28

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2024年4月25日,证监会公开信息显示:浙江证监局对天健会计师事务所及相关签字会计师出具警示函(出具时间为2024年4月15日),处罚事由为2017、2019年相关审计工作开展时,会计师执行走访盘点程序但走访地址与实际地址不一致、底稿记录情况与实际情况不符,涉及应收账款、营业收入等报表科目。

具体如下:

天健会计师事务所(特殊普通合伙)、吕**、耿*、皇甫*:

经查,你们在执行华仪电气股份有限公司(以下简称华仪电气或公司)2017年、2019年财务报表审计项目(报告文号:天健审〔2018〕1858号、天健审〔2020〕3228号)中存在以下问题:

一、2017年度收入审计程序执行不到位

营业收入审计实质性程序已选取部分项目执行现场走访及盘点,但走访地址与项目实际地址不一致,审计底稿记录与实际情况不符。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2010)第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016)第十条、第十一条的规定。

二、2019年度应收账款审计程序执行不到位

应收账款审计实质性程序已选取部分项目执行现场走访及盘点程序,但走访地址与项目实际地址不一致,审计底稿记录与实际情况不符。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2019)第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016)第十条、第十一条的规定。

以上行为违反了中国注册会计师执业准则等有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。吕**、耿*作为华仪电气2017年度财务报表审计报告签字注册会计师,吕**、皇甫*作为华仪电气2019年度财务报表审计报告签字注册会计师,分别对上述相关行为应承担主要责任。按照《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第六十五条的规定,我局决定对你们分别采取出具警示函的监督管理措施,并记入证券期货市场诚信档案。你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定,及时加强质量控制,确保审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送整改报告。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

                             浙江证监局

                            2024年4月15日