IPO案例:发行人存在员工收集增值税发票并通过报销支付员工,或通过运费支付给与公司物流供应商后由其返款至员工,用于支付奖金及提成

发布时间:

2022-08-08

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1   问询问题

根据申报材料, 2018 年至 2020 年 9 月期间,发行人存在通过由员工收集增值税普通发票并通过公司报销形式支付至员工,或通过运费支付给与公司具有运输服务关系的物流供应商后由物流供应商返回款项至员工,用于向职工支付奖金及提成的情形(以下简称“员工抵账方式发放薪酬” )。2018 年至2020 年,发行人通过前述方式发放员工奖金和提成合计 2,715.28 万元。其中部分款项支付通过员工账户进行。
请发行人说明:员工收集增值税发票的对方是否存在发行人的客户、供应商的情况;利用运输公司体外支付员工薪酬具体资金涉及的相关方,发行人与上述运输公司间的采购额。
 

2 问询回复

 

1、员工收集增值税发票的对方是否存在发行人的客户、供应商的情况
除了运输公司的增值税专用发票外, 员工收集用来奖金抵账的增值税发票均为增值税普通发票,发票对方不存在公司客户的情况,但存在是公司供应商的情况,具体情况如下:

 

由前述表格信息可知,公司员工收集用来奖金抵账的普通发票的对方存在公司供应商的情况,但这些供应商均为项目当地零星采购的供应商,非公司主要供应商。

此外,员工收集的增值税专用发票的发票对方均为公司的物流供应商,分别为湖南银达物流有限责任公司、赣州兆恒危货运输有限公司上犹分公司、益阳市赫山区大发物流有限公司、益阳湘银物流有限公司及万载县鑫鼎汽车服务有限公司。

2、利用运输公司体外支付员工薪酬具体资金涉及的相关方,发行人与上述运输公司间的采购额

利用运输公司体外支付员工薪酬的资金流转过程如下:

发行人资金支付至物流供应商包括五家,分别为湖南银达物流有限责任公司、赣州兆恒危货运输有限公司上犹分公司、益阳市赫山区大发物流有限公 司、益阳湘银物流有限公司及万载县鑫鼎汽车服务有限公司。
物流供应商及其股东、员工(司机等)将资金转回至公司员工涉及的公司员工包括 2 名员工,分别为向姣和姜蜜,向姣岗位职责发生变化后,由姜蜜从物流供应商处收款。
报告期内,扣除转回的奖金外,公司与上述运输公司之间的真实采购额(不含税)如下:

针对上述五家运输公司的运费真实性和公允性,保荐机构进行了专项核查,从发行人药剂客户签收的过磅单入手,追查相关的运输情况,包括运输时间、运输公司、车牌号、司机姓名、运输线路等,配合药剂产品出库单据及放行条等其他证据,核实运费的真实性;通过访谈主要运输单位的负责人(包括配合公司处理奖金和未配合公司处理奖金的物流公司),了解物流行业的定价方法,并对比其他与发行人有正常业务合作且从未配合公司处理奖金的运输公司的报价单及实际结算的运输费情况,核实运费的公允性。经核查,上述五家运输公司扣除转回的奖金外的采购额真实公允。

 

注:本案例为赛恩斯科创板IPO项目