IPO现场督导案例:现场督导发现部分访谈照片无被访谈公司logo、未在生产经营地访谈或无法证明在生产经营地访谈的情况

发布时间:

2022-08-15

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问询问题

现场督导发现:
经检查,成都康品电子有限公司、成都斯纳卡、杭州杭淳等 9 家客户存在照片无被访谈公司 Logo、未在生产经营地访谈或无法证明在生产经营地访谈的情况 。
请发行人说明配合中介机构走访的具体情况。
请保荐人、申报会计师:
说明走访的具体情况,包括走访和对方接待人员构成、走访时间、访谈内容、走访比例,接待人员所述内容是否经过授权,能否代表客观情况,如何核实对方身份、访谈地点等。
 

问询回复

【发行人说明】 发行人配合中介机构开展走访工作的具体情况
发行人配合中介机构开展走访工作的具体情况为:
1、提供报告期内客户收入明细表供中介机构选取访谈对象;
2、根据中介机构选取的走访对象,提供被访谈单位地址、联系人及联系方式等信息;
3、根据中介机构选取的访谈对象,提供公司与被访谈单位的销售合同、发票等资料。

【中介机构说明】

说明走访的具体情况,包括走访和对方接待人员构成、走访时间、访谈内容、走访比例,接待人员所述内容是否经过授权,能否代表客观情况,如何核实对方身份、访谈地点等。
(一)走访的具体情况,包括走访和对方接待人员构成、走访时间、访谈内容、走访比例

1、保荐机构和申报会计师对发行人客户走访的具体情况
(1)走访准备阶段
保荐机构、申报会计师根据发行人提供的收入明细表基于重要性水平运用大额+随机的选样方式选取被访谈单位, 执行走访的客户销售金额合计占当期销售额的比例不低于 50%。发行人根据保荐机构、申报会计师选取的被访谈单位提供访谈地址、访谈联系人及联系方式、发行人与被访谈单位签订的销售合同、销售发票等资料。
保荐机构、申报会计师项目组人员直接与发行人提供的访谈联系人约定访谈时间。但受新冠疫情影响,各地疫情防控政策存在差异,针对境内部分疫情严重区域客户和境外客户,保荐机构、申报会计师直接与访谈联系人沟通视频访谈相关事项,约定视频访谈方式、视频访谈时间、视频访谈所处环境及所需资料。保荐机构与申报会计师全程独立完成对被访谈单位的走访。
(2)走访阶段
①针对实地走访

保荐机构、申报会计师在走访过程中通过以下方式保证实地访谈的有效性:
A. 获取被访谈人身份证复印件、 名片、工牌等身份证明文件,核实被访谈人身份;
B. 通过国家企业信用信息公示系统、企查查、天眼查网站查阅境内客户的企业信用报告,获取客户的营业执照、公司章程等复印件资料,通过中国出口信用保险公司调取境外客户的资信报告,核查客户的生产经营状态
C. 查看访谈地址的门牌号结合手机地图定位核实实际访谈地址与发行人提供访谈地址是否一致,在征求被访谈人同意的情况下与被访谈人在标识有门牌号 的地方照;
D. 查看被访谈单位经营场所(包含被访谈单位商标)、生产线或项目实施地,在征求被访谈人统一的情况下与被访谈人合照,确认被访谈单位的真实性;
E. 访谈完毕后,由被访谈人在访谈提纲及其他附件上签字盖章(骑缝章),离开时逐一确认资料完整性。
②针对视频访谈
保荐机构、申报会计师在视频访谈过程中通过以下方式保证视频访谈的有效性:
A. 访谈开始前,保荐机构、申报会计师项目人员与被访谈人建立微信群或Skype 会议组,提前调试好录制视频的设备,保证视频录制过程的完整;
B. 查看被访谈人身份证原件、名片、工牌等身份证明文件, 核实被访谈人身份;
C. 查看被访谈人所处访谈地址的门牌号、被访谈单位营业执照、经营场所、生产线,确认被访谈单位的真实性;

【笔者:实地走访都借助手机地图定位来核实访谈地址是否异常,视频访谈却没有?】
D. 访谈结束时,提请被访谈人在访谈提纲及其他附件上签字盖章(骑缝章),并将签字盖章后的访谈提纲直接邮寄至中介机构办公地点。
(3)走访完成阶段
访谈结束后,保荐机构、申报会计师访谈人员及时完成对访谈资料的整理归档及访谈控制表的填写。
2、走访和对方接待人员构成、走访时间、访谈内容
(1)走访和对方接待人员构成、走访时间具体情况如下:

(2)访谈内容如下:
① 被访谈单位及被访谈人员的基本信息,主要包括:被访谈单位的名称、成立时间、注册资本、住所、主要股东及占比、董监高人员、主营业务及产品等,被访谈人员的姓名、岗位及职责等;
② 被访谈单位与发行人及本次发行上市聘请的中介机构的关联关系,主要包括:被访谈单位及其主要关联方与发行人及其关联方、发行人本次发行上市聘请的中介机构是否存在关联关系、资金往来或其他利益安排;客户股东、董监高人员、员工是否在发行人及其关联方处任职;
③ 被访谈单位与发行人的业务合作背景情况,主要包括:
A. 合作历史情况,包括:合作起始时间、合作开展方式和渠道、合作持续性及其原因;
B. 被访谈单位采购发行人同类产品的供应商情况,包括:确定供应商的流程和方式,发行人的竞争对手情况,同类产品的市场集中度情况;
C. 业务合作模式;
D. 交易内容情况,包括:被访谈单位向发行人采购的主要产品类型,主要用途及应用领域,采购规模及其占被访谈单位采购总额的比例,采购产品类型的变动情况,季节性采购、集中采购情况,年末库存量,发行人产品的优势等;
E. 定制化销售情况,包括:是否存在被访谈单位要求发行人提供的产品标识其商标或相关标识等。
④ 被访谈单位与发行人的业务合作具体情况,主要包括:
A. 被访谈单位采购程序,包括:合同订立形式、 合同期限、 产品定价方式等;
B. 采购价格情况,包括:被访谈单位采购价格是否公允,与同类产品其他供应商价格差异情况,同类产品的采购价格变动情况等;
C. 货物运输及签收验收情况,包括:运输方式,费用承担方式,到货签收或验收,质保期限,退换货约定及退换货情况,是否存在诉讼等;

D. 货款结算情况,包括:结算方式及比例,信用期及变动情况,信用政策变动情况,现金结算规模及原因,通过第三方付款情况及原因等;
E. 其他业务往来情况,包括:除采购外,是否存在其他业务往来或资金往来,存在的原因及合理性;是否存在利益补偿情况及其原因、规模;是否存在开具无真实交易背景的票据情况及其原因、规模等;
F. 对发行人的评价情况,包括:对发行人产品及服务的评价,未来合作意向,发行人行业地位等。
3、走访比例
中介机构对发行人终端客户、集成商的走访比例如下:

(二)接待人员所属内容是否经过授权,能否代表客观情况,如何核实对
方身份、访谈地点等

1、被访谈单位的接待人员存在未经授权的情况
被访谈单位的接待人员存在少数未经授权的情况,主要原因系接待人员为被访谈单位的法定代表人、董监高或其他主要人员,保荐机构、申报会计师已通过下述“2、核实被访谈人身份、访谈地点的真实性” 的程序核实被访谈人员的身份的真实性,且访谈记录经被访谈人、被访谈单位核实并盖章确认,能够代表客观情况,可以证明访谈内容的真实性。
2、核实被访谈人身份、访谈地点的真实性
保荐机构和申报会计师通过以下方式核实被访谈人身份的真实性:
(1)获取被访谈人身份证复印件、名片、工牌等身份证明文件,核实被访 谈人是为被访谈单位员工;
(2)通过企查查、天眼查网站查询被访谈单位主要人员信息,获取被访谈人身份证复印件,核对被访谈人是否为被访谈单位法定代表人、董监高或其他主要人员;
(3)针对视频访谈,访谈结束后,中介机构将访谈纪要以电子邮件的方式发送至被访谈人员邮件地址,以邮件方式进行身份确认,随后客户将盖章或签字确认的原件寄回中介机构,中介机构对函件进行了查验。

保荐机构和申报会计师通过以下方式核实访谈地点的真实性:
(1)通过查询被访谈单位官网、企查查、天眼查等网站和查看营业执照被访谈单位工商注册地址,核实访谈地址与被访谈单位工商注册地址是否一致;
(2)通过查看被访谈单位生产经营办公地核实访谈地址是否与被访谈单位经营办公地址一致。
(三)关于 9 家客户存在照片无被访谈公司 Logo、未在生产经营地访谈等说明
在实际走访过程中,存在 9 家客户照片无被访谈公司 Logo、未在生产经营地访谈等情形,但结合保荐机构与被访谈对象手持营业执照原件合影以及获取的被访谈公司营业执照复印件、销售合同、天眼查企业信用报告等资料,能够验证被访谈公司生产经营的真实性;保荐机构还通过补充核查验证被访谈人的身份和被访谈公司的真实性,上述事项不构成保荐机构对发行人客户走访核查程序有效性的不利影响。

 

 

 

注:本案例为德芯科技创业板IPO项目