IPO案例:中介机构对固定资产采购的函证程序及结论,大额固定资产抽凭选样方法、核查过程及结论,固定资产监盘情况及结论

发布时间:

2022-09-23

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问询问题

招股说明书披露: 
1)脂肽生物表面活性剂产能分别为 38,507.87 吨、45,842.69吨和 51,343.82 吨,未披露菌液、营养液的产能和产量情况;
2)报告期各期末固定资产原值分别为 4,444.37 万元、 5,058.42 万元和 6,803.93 万元
请保荐机构和申报会计师说明:
(1)对固定资产采购履行的函证程序、回函和差异情况和核查结论;
(2)对大额固定资产抽凭的选样方法、核查内容、比例和结论;
(3)对固定资产实施监盘的过程、监盘比例和监盘结论。
 

问询回复

2、 核查结论

经核查,保荐机构和申报会计师认为:

与固定资产相关的供应商采购额,往来余额真实、准确。

(二)对大额固定资产抽凭的选样方法、核查内容、比例和结论

保荐机构和申报会计师对报告期之前的固定资产,选取固定资产总额的 98%进行检查; 对于报告期内新增的固定资产, 2019 年检查比例达 95.96%, 2020 年检查比例达 99.49%, 2021 年检查比例达 100%。核查发行人固定资产购买合同、发票、付款记录、验收报告等资料,核对购 买金额、收款方、发票内容以及检查是否与账面记录一致、是否记录于正确的会计期间。

保荐机构和申报会计师认为, 发行人原始凭证内容完整,有相应的授权批准,账务处理正确,账证内容相符、金额相符,已记录在正确的会计期间。

(三)对固定资产实施监盘的过程、监盘比例和监盘结论

1、监盘比例

保荐机构和申报会计师于 2021 年年末对固定资产实施了监盘程序,监盘比例达到 100%; 索取 2019 年和 2020 年度企业固定资产盘点表与账面核对,并检查了当期新增固定资产的相关资料。

2、监盘过程

对发行人主要固定资产进行监盘,实地观察主要固定资产的运行状态,核对固定资产实物数量与固定资产卡片账以及固定资产明细账的数量是否一致,具体监盘过程及结果如下:

(1) 获取公司的固定资产明细,与盘点计划、固定资产盘点表核对是否相符,从明细中选取拟监盘固定资产,列示监盘清单,确定固定资产放置地点、监盘范围和监盘比例;

(2)根据盘点明细对固定资产实施抽盘,对照盘点明细表中固定资产名称、数量、规格和存放地点,对实物进行逐项核对;

(3) 检查各项固定资产使用状况,关注是否存在毁损、老旧、报废、闲置等情形,监盘时,实施从实物到账,账到实物的双向检查,并在盘点过程中形成书面记录。

3、监盘结论

经核查,保荐机构和申报会计师认为:

报告期各期末,发行人固定资产账实相符,状况良好, 不存在处于损毁状态的资产。

 

注:本案例为华理生物科创板IPO项目