IPO案例:发行人存在第三方付款的背景及原因,付款方情况、与发行人的关系

发布时间:

2023-02-06

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问询问题

申报文件及问询回复显示:
报告期内,发行人存在体外发放工资、第三方回款、第三方付款、关联方资金拆借等财务内控不规范情形。
请发行人:
说明第三方付款的背景及原因,付款方情况、与发行人的关系。
 

问询回复

报告期内,发行人部分采购交易存在应收款方与实际收款方不一致的情况,主要系发行人支付款项的实际收款人为供应商的法定代表人或实际控制人、供应商股东或其亲属或其员工、供应商集团内统一结算等原因所致。具体构成情况如下表所示:

报告期内,发行人第三方付款的金额分别为 123.15 万元、 143.34 万元、 799.83万元和 589.99 万元,占采购总额的比例分别为 0.11%、 0.14%、 0.59%和 0.74%,占比较小。2021 年和 2022 年 1-6 月, 因供应商集团内统一结算原因发生第三方付款 778.38 万元和 573.73 万元,主要系电力公司实际供电方与发行人于国网商城网上缴款实际收款账户名称不一致。

报告期内,关联方代垫费用金额较大,主要系因历史原因,发行人新阳厂区和厦门长天处于同一大的厂区,共用一个大的水表、电表,无法分割,户号属于厦门长天。2020 年 2 月前,厦门电力局从厦门长天账户划扣电费,发行人根据厦门电力局开具的发票再将电费款支付给厦门长天;经与厦门电力局友好协商,2020 年 2 月起厦门电力局直接从发行人账户划扣电费。针对水费,厦门水务局从厦门长天账户划扣水费,发行人根据厦门水务局开具的发票再将水费支付给厦门长天。发行人新阳厂区和厦门长天虽处于同一大的厂区,但权属独立, 发行人的生产经营场所与实际控制人控制其他企业的生产经营场所相互独立,不存在经营场所混同的情况。

第三方付款的背景及原因,实际收款方情况及与发行人的关系如下表所示:

注:本案例为中仑新材创业板IPO项目