发行人遭遇电信诈骗,大额资金未严格按照公司财务管理制度通过 OA 审批流程即付款,相关财务制度执行的有效性、内控的有效性

发布时间:

2023-04-11

分享到:


问询问题

根据申报材料:
 2020 年 10 月 27 日,电信诈骗团伙以公司董事长曹伏雷和高管段朝义的名义催促其尽快向其他账户支付 300 万元合同款。当日下午,在未经财务主管负责人审批情况下即自行将款项汇出。
请发行人说明:
大额资金未严格按照公司财务管理制度通过 OA 审批流程付款的合理性及相关财务制度执行的有效性、内控的有效性。
 

 

问询回复

1、公司遭遇电信诈骗的具体过程

2020 年 10 月 27 日,电信诈骗团伙以公司基本户银行需年检名义诱导公司出纳添加好友并提供相应资料,随后骗其加入某 QQ 群。犯罪嫌疑人以公司董事长 曹 伏 雷 和 高 管 段 朝 义 的 名 义 催 促 其 尽 快 向 段 劲 ( 银 行 账 户 :621484764624****)支付 300 万元合同款。当日下午,其根据公司账户双人 Ukey支付操作要求,由另一出纳提交付款申请后,在未经财务主管负责人审批情况下
即自行将款项汇出。公司发现上述转账行为系被卷入电信诈骗后,即向北京市公安局海淀分局西三旗派出所报案,并取得了京公海(西三旗)受案字[2020]53370号《受案回执》。2021 年 5 月,公安局针对 300 万元诈骗款追回 24 万元(京公 刑返字【2021】 0283、【2021】 0284 号资金返还),其余款项尚在追回中。

2、资金未经过授权即可转出的原因及合理性

本次诈骗案发生时,合众伟奇对于资金支付审批流程的相关规定情况如下:对于日常资金支付,申请人需填写付款申请单并交由公司各级领导审批,具体审批流程为:申请人-部门主管(经理) -财务主管(经理) -总经理。

根据《货币资金管理制度》,本次诈骗案发生前,合众伟奇内部已制定了对日常资金支付审批流程的相关规定。按照本次诈骗案涉及款项金额,合众伟奇公司出纳应在支付前填写付款申请单,交由部门主管、财务总管、总经理进行逐级审批。本次合众伟奇遭受诈骗损失主要是由于公司基层财务人员防范风险意识不足,对于公司现有资金管理制度认识不足,对于突发情况的处理经验欠缺,未严格按照公司现有审批流程对资金支付事项进行逐级审批,未有效执行内部控制制度及程序所导致。

3、相关内控制度执行情况及后续防范措施

本次诈骗案发生后,公司已经意识到了在日常资金支付审批流程控制上的监管不足以及财务人员在资金管理风险意识上的缺失。针对本次诈骗事项,公司已进行整改,具体措施包括:①全面加强信息化资金支付审批流程,实行阶段化审批制度及双人授权支付制度;②财务部门实施分化管理,专门成立了资金管理组,组内人员施行一人一岗,一岗一职责机制,人员之间互相约束互相监督;③针对上述不规范行为,公司董事长、总经理、财务负责人对严格执行内控制度均出具了承诺函。

本次发行审计机构大信会计师于2022年4月19日出具了“大信专审字[2022]第 1-03514 号” 《内部控制鉴证报告》认为:合众伟奇按照《企业内部控制基本规范》和相关规定于 2021 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

综上所述,此次电信诈骗事件为公司员工违反内部资金管理规定,未经审批即自行将款项汇出所致,公司已及时做出补救措施,并对资金支付审批流程进行整改,公司内控制度得到进一步完善。

 

注:本案例为合众伟奇创业板IPO项目