因申请材料制作未满足要求,且经办人员工作疏忽未在规定时限内提供合理说明,导致高新企业复审未获通过;是否反映出内部管理控制存在漏洞

发布时间:

2023-04-27

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问询问题

申请文件及首轮问询回复显示,2021 年 12 月,江苏湘园的高新技术企业资质到期。发行人在组织高新技术企业资质复审工作中,因申请材料制作未满足申报要求,且经办人员因工作疏忽,未在规定时限内提供合理说明,导致复审未获通过。江苏湘园高新技术企业资质的申请工作正常进行中。
请发行人:
(1)说明江苏湘园高新技术企业资质申请最新进展,是否存在实质性障碍,发行人及相关子公司所得税计算是否准确。
(2)说明江苏湘园高新技术企业资质前次复审未获通过事项是否反映出发行人内部管理控制存在漏洞,发行人加强内部管理控制的具体举措及其有效性。
 

问询回复

一、说明江苏湘园高新技术企业资质申请最新进展,是否存在实质性障碍,发行人及相关子公司所得税计算是否准确

(一)江苏湘园已取得高新技术企业资质

根据《高新技术企业认定管理办法》( 2016 修订) 相关规定,高新技术企业认定程序为:1、企业申请;2、专家评审;3、审查认定。在“ 审查认定” 环节,认定机构结合专家组评审意见,对申请企业进行综合审查,提出认定意见并报领
导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“ 高新技术企业认定管理工作网”公示 10 个工作日,无异议的,予以备案,并在“ 高新技术企业认定管理工作网”公告,由认定机构向企业颁发统一印制的“ 高新技术企业证书” 。江苏湘园原持有的《高新技术企业证书》( 证书编号:GR201832002364) 已于 2021 年 11 月到
期。

根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组于 2023 年 1 月 17 日公示的《关于公布江苏省 2022 年度第五批高新技术企业名单的通知》 ( 苏高企协[2023]4 号) ,江苏湘园等企业已被认定为江苏省 2022 年度第五批高新技术企业,证书编号为 GR202232017239,发证日期为 2022 年 12 月 14 日,有效期为三年。

综上所述,截至本反馈回复报告签署日, 江苏湘园已被认定为高新技术企业,取得了高新技术企业资质,该企业取得颁证机关统一印制的《高新技术企业证书》不存在法律障碍。

(二)发行人及相关子公司所得税计算是否准确

报告期各期,发行人及子公司企业所得税税率如下:

1、发行人

2019 年 12 月 5 日,发行人取得《高新技术企业证书》 (证书编号:GR201932007374),有效期三年。2023 年 1 月 17 日,发行人经《关于公布江苏省 2022 年度第四批高新技术企业名单的通知》被认定为江苏省 2022 年度第四批高新技术企业,证书编号为GR202232014252,发证日期 2022 年 12 月 12 日,有效期为三年。

报告期各期,湘园新材采用 15%所得税优惠税率计算所得税,计算准确。

2、江苏湘园

2018 年 11 月 28 日,江苏湘园取得《高新技术企业证书》 (证书编号:GR201832002364),有效期三年。因此,江苏湘园 2019 年度、 2020 年度采用15%
所得税优惠税率计算所得税,计算准确。

鉴于截至 2022 年 8 月 19 日( 该日系以 2022 年 6 月 30 日为审计基准日的《审计报告》 ( 天职业字[2022]40331 号) 出具之日) ,江苏湘园尚未获得高新技术企业资质, 且发行人无法完全预计江苏湘园本次申请高新技术企业资质的情况。发行人根据谨慎性原则,江苏湘园 2021 年采用 25%所得税税率计算所得税。

2023 年 1 月 17 日,江苏湘园经《关于公布江苏省 2022 年度第五批高新技术企业名单的通知》被认定为江苏省 2022 年度第五批高新技术企业,证书编号为 GR202232017239,发证日期为 2022 年 12 月 14 日,有效期为三年。因此,江苏湘园 2022 年采用 15%所得税税率计算所得税。

综上,发行人及相关子公司所得税计算准确。

二、 说明江苏湘园高新技术企业资质前次复审未获通过事项是否反映出发行人内部管理控制存在漏洞,发行人加强内部管理控制的具体举措及其有效性

子公司江苏湘园高新技术企业资质于 2021 年提交复审未获通过事项,主要系申请材料制作质量及时效性问题,不属于内部控制重大缺陷。发行人高度重视,积极从内控上寻找不足并积极整改,采取了如下措施完善公司各项内控措施:

1、公司组建专门的高企申报工作小组,由董事长周建直接领导负责,内审部门负责牵头,小组成员包括研发部、企划部、内审部、财务部等多个相关部门关键人员,分别从技术、制度、财务等方面对相关材料进行梳理、编制。

2、高新技术企业申报工作小组定期开会,小组成员就相关准备材料、申请进度、反馈问题进行讨论、审阅、交叉复核、确认,并形成会议纪要留档。

3、委托专业的高新技术企业申报咨询公司提供相关咨询服务,通过外部专业机构的专业建议,以提高准备资料的质量和及时性。

4、要求所有员工认真对待公司每一个事项,对工作中出现的差错认真总结原因并及时整改。

经过上述积极整改,江苏湘园在 2022 年 6 月再次提交高新技术企业资质申请,并已于 2022 年 12 月 14 日被认定为高新技术企业。

综上所述,发行人已经采取了加强内部管理控制的具体措施,相关措施有效。

 

注:本案例为湘园新材创业板IPO项目