现场检查发现发行人未对低值易耗品进行盘点； 盘点后未形成差异情况原因分析； 发货单制单人与审核人为同一人等；存货相关内控瑕疵整改
发布时间：
2023-06-05
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1、关于发行人未对低值易耗品实行保质期管理，在资产负债表日未对低值易耗品进行盘点
公司低值易耗品主要为劳保用品和备品备件，报告期各期末的价值较小，由于劳保用品和备品备件能存放较长时间，保质期较长且期后被陆续领用，故公司未实行保质期管理。
现场检查前，由于低值易耗品单价低，价值较小，公司基于成本效益原则未进行盘点。现场检查后，公司的整改措施为：库房每季度对低值易耗品实施定期盘点，财务部组织人员进行监盘，确保盘点工作实施到位、低值易耗品账实相符。
公司已于 2022 年 12 月 30 日对存货（包括低值易耗品）实施盘点。经盘点，低值易耗品不存在盘盈或盘亏情况，且不存在货损或无法使用的情况，故前期低
值易耗品相关内部控制瑕疵不会对财务报表造成影响。
综上所述，现场检查后，公司已对低值易耗品相关内部控制瑕疵进行了整改，相关内部控制瑕疵对财务报表不存在影响，截至 2022 年 12 月 31 日公司相关内控健全且有效执行。
2、关于发行人在盘点后未形成盘点差异情况、差异原因汇总分析
现场检查前，公司库房管理总体较为规范，对存货的实物管理到位， 公司针对盘点差异均及时查找了原因并进行了账务处理，确保账实相符。由于盘点差异较小，公司未形成书面的盘点差异情况说明及差异原因汇总分析报告。
针对现场检查发现的该内部控制瑕疵， 公司积极整改， 明确要求对所有仓库的存货进行盘点，如存在盘点差异，均须形成盘点差异情况说明及差异原因汇总分析报告，并根据公司的授权审批范围，报公司财务负责人、总经理审批。公司于 2022 年末和 2023 年第一季度末，针对存货盘点差异均形成了书面的情况说明及原因汇总分析报告。
现场检查前，虽然公司在盘点后未形成书面的盘点差异情况说明、差异原因汇总分析报告，但公司针对盘点差异均已及时进行了账务处理，因此相关内部控制瑕疵对公司财务报表不会造成影响。
综上所述，现场检查后， 公司已对盘点差异相关内部控制瑕疵进行了整改，相关内部控制瑕疵对财务报表不存在影响，截至 2022 年 12 月 31 日公司相关内控健全且有效执行。
3、关于检查抽样中发行人存在采购订单、入库单产品型号与实际到货的产品型号有差异，实物到货后，发行人采购部未根据实际情况对采购订单和入库单进行调整；发货单的制单人与审核人为同一人、部分材料出库单未签字、未对所有材料出库单妥善保管、个别材料出库无规范单据（研发项目借用）等情形
针对上述内部控制瑕疵，公司积极整改，整改措施为：
（1） 从 2021 年开始， 公司要求库房部门在进行收货确认时，严格按照收货通知单的产品型号（在 ERP 系统里， 收货通知单的信息由采购订单生成，两类单据的产品型号一致）和实际到货的产品型号进行对比，若出现产品型号有差异，则通知采购部重新制作采购订单、 收货通知单， 或者拒收。库房部门只有在收到的实物与收货通知单一致的情况下， 才允许采购部门将实物报检，质检通过后，系统生成入库单（在 ERP 系统里，入库单的信息由收货通知单自动生产，两类单据的产品型号一致），实物完成入库。经整改，公司有效规避采购入库单与实际到货产品不一致的问题；
（2）公司在 ERP 系统中设置发货单的制单人与审核人权限分离，整改后不存在发货单的制单人与审核人为同一人的情况；
（3）材料领用时，库管根据计划管理部审核后的领料申请单打印材料出库 单，领料员清点接收物资并在材料出库单上签字，库房对所有材料出库单按月整理并妥善保管；
（4） 针对个别材料出库无规范单据的情况（研发项目借用） 作出如下整改：公司已杜绝线下通过手写单据借料的情形，各部门若存在借用材料的需求，均须提前通过公司线上 OA 系统发起借用材料申请流程，流程中注明借用材料名称、数量、预计归还时间等信息，经相关部门负责人、 计划管理部、库房审批后方可借用，并于归还后在流程中归档。
综上所述，公司相关内部控制瑕疵已整改，且对财务报表不存在影响，截至2022 年 12 月 31 日公司相关内部控制健全且有效执行。
