现场检查抽样中发现发行人在货物销售过程中存在未保留主要环节的留痕资料的情形,是否符合内控要求和合同约定,整改措施及执行情况

发布时间:

2023-06-05

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问询问题

现场检查抽样中发现, 公司在货物销售过程中存在未保留主要环节的留痕资料的情形,比如销售合同约定的单据(装箱单、产品合格证、质检单)和公司送货运输轨迹,检查期间保荐机构补充获取了运输记录进行核验。
请发行人说明:
未保留销售货物过程中主要环节的留痕资料的原因,是否符合公司相关内控要求和合同约定,发行人针对前述事项履行的整改措施及执行情况。
 

问询回复

1、未保留销售货物过程中主要环节的留痕资料的原因, 是否符合公司相关内控要求和合同约定

根据公司的内部控制管理制度,公司确认销售收入以下厂验收资料、客户签章回执的验收单、客户签章回执的对账单等资料为主要依据,库房、销售等部门负责前述相关资料的记录、收集、留存,财务部门负责按照前述相关资料确认收入并作为附件留存。其中,内部控制管理制度未对装箱单、产品合格证、质检单、物流运输轨迹等单据的留存和归档作出明确规定【笔者:是否覆盖保荐机构、会计师尽调中识别的内控关键点?如没有,内控规定是否合理?内控安排是否健全?】。因此,报告期内,公司未保留装箱单、产品合格证、质检单、物流运输轨迹等单据, 未违反公司相关内控要求。

根据销售合同的约定条款,公司向客户交付货物的同时,需提供装箱单、合格证、质检单等相关资料, 并未约定公司需自行保留上述资料,亦未约定公司需 提交或自行保留物流运输轨迹资料。因此, 报告期内, 公司未保留销售货物过程中主要环节的留痕资料未违反相关的合同约定。

综上,未保留销售货物过程中主要环节的留痕资料符合公司相关内控要求和合同约定。

2、发行人针对前述事项履行的整改措施及执行情况

截至本回复报告签署日,公司对未保留销售货物过程中主要环节的留痕资料问题进行进一步优化,具体整改措施及执行情况如下:

 

注:本案例为佳驰科技科创板IPO项目