发行人报告期内被取消专精特新“小巨人”企业荣誉,被取消的具体原因,是否存在数据造假故意骗取国家资金、是否可能不符合发行上市条件

发布时间:

2023-09-05

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问询问题

申报材料显示,报告期内工信部取消发行人专精特新“小巨人”企业荣誉,并导致发行人第一批重点“小巨人”企业荣誉被取消,发行人称不存在数据造假故意骗取国家资金的情况。
请发行人结合相关企业荣誉评定条件、申报材料相关数据的准确性、被取消的具体原因······并结合与主管部门的沟通情况说明是否存在被处罚的风险,是否存在可能不符合发行上市条件的情形。

 

问询回复

(一)关于发行人申请专精特新“小巨人”企业荣誉的概述

德和科技是一家专注于高性能绝热节能材料研发、生产、销售以及安装服务的企业,公司 2020 年 12 月被国家工业和信息化部选定为第二批专精特新“小巨人”企业,并于 2021 年 6 月被评为建议支持的国家级重点专精特新“小巨人”企业;公司全资子公司江苏德和于 2021 年 9 月被国家工业和信息化部选定为第三批专精特新“小巨人”企业。具体申请情况如下:

(二)发行人被取消企业荣誉的过程

工业和信息化部中小企业局(以下简称:“工信部中小企业局”)接群众举报后要求当地工信部门就德和科技及其子公司江苏德和专精特新“小巨人”企业荣誉被举报有关情况予以核实。

工信部中小企业局在收到浙江省经济和信息化厅及江苏省工业和信息化厅关于举报材料核实函的回复文件后,经对比佐证材料,基于同一年度不同会计师出具审计报告数据不同的谨慎性考虑,于 2022 年 10 月 13 日向浙江省经济和信息化厅下发工企业函[2022]136 号《关于取消“德和科技集团股份有限公司”专精特新“小巨人”企业荣誉的函》,认为德和科技存在申报数据存疑情况,决定取消德和科技专精特新“小巨人”企业荣誉,江苏省工业和信息化厅未收到相关取消江苏德和“小巨人”的函件。公司于 2022 年 11 月 17 日从嘉兴市经济和信息化局处知悉被取消专精特新“小巨人”企业荣誉,并于 2022 年 11 月 18日向工信部提交行政复议程序,经与工信部中小企业局沟通,于 2022 年 12 月26 日向工信部申请撤回行政复议。公司 2022 年 10 月 28 日更新在审招股说明书预披露版本时,并未知悉被取消专精特新“小巨人”事项,因此未在招股说明书中更新相关内容。在获悉被取消专精特新“小巨人”事项后,公司招股说明书已及时更新了相关描述,进行了风险提示,并上报证监会。

(三)被取消专精特新“小巨人”的原因说明

发行人被取消第二批专精特新“小巨人”的原因如下:

根据工信部中小企业局向浙江省经济和信息化厅下发的工企业函[2022]136号《关于取消“德和科技集团股份有限公司”专精特新“小巨人”企业荣誉的函》以及与工信部中小企业局、浙江省经信厅工作人员的官方电话沟通,工信部中小企业局认为德和科技 2019 年数据存在三份审计报告,三份审计报告的数据存在差异,因此德和科技存在申报数据存疑情况,基于谨慎性考虑,决定取消德和科技专精特新“小巨人”企业荣誉,但其同时确认德和科技不属于故意 造假骗取专精特新“小巨人”企业荣誉的情形,不属于惩罚与处罚措施,后续依然可以再申请。

嘉兴市经济和信息化局、嘉兴市秀洲区人民政府办公室、嘉兴市秀洲区经济信息商务局、嘉兴市秀洲区财政局、王店镇人民政府已出具《情况说明》,确认德和科技被取消专精特新“小巨人”企业荣誉主要系因第二批专精特新“小巨人”和第一批重点“小巨人”的申请文件中,不同会计师事务所出具审计报告时点不同、职业判断差异等原因,导致审计数据存在同一年份出现不同数据,德和科技不存在数据造假、故意骗取国家资金的情况。

综上,公司被取消专精特新“小巨人”荣誉主要因存在不同会计师事务所出具审计报告时点不同、职业判断差异等原因,导致对同一年份的审计数据有差异,但公司不存在数据造假等弄虚作假行为,不存在故意骗取国家资金的情况。

 

(一)结合与主管部门的沟通情况说明是否存在被处罚的风险

根据前述嘉兴市经济和信息化局、嘉兴市秀洲区人民政府办公室、嘉兴市秀洲区经济信息商务局、嘉兴市秀洲区财政局、王店镇人民政府出具《情况说明》, 上述事项申报中不存在故意骗取国家资金的情况, 相关主管部门不会就
德和科技被取消专精特新“小巨人”事项而对其进行处罚。与专精特新“小巨人”及重点“小巨人”相关的政府补贴将按照国家有关规定执行。

公司已于《招股说明书》“ 第二节 概览”之“一、 重大事项提示”以及“第三节 风险因素”中补充披露相关政府补助被追回的风险。

综上,根据公司当地主管部门出具的证明,公司被取消“小巨人”荣誉主要因存在不同会计师事务所对同一年份的审计数据有差异,但公司不存在数据造假等弄虚作假行为,不存在故意骗取国家资金的情况。因而,不存在被主管部门处罚的风险。

(二)是否存在可能不符合发行上市条件的情形

本次工信部取消发行人专精特新“小巨人”企业荣誉,并不影响发行人符合发行上市条件,具体情况如下:

1、德和科技不存在数据造假骗取国家补助的情形

根据前述分析,公司研发投入支出均真实准确,不存在数据造假骗取国家补助的情形。公司 IPO 申报文件与专精特新“小巨人”申请文件存在部分差异系基于会计处理不同所致,会计处理符合《企业会计准则》的要求,符合发行上市条件,符合《证券法》第十二条第四款的规定。

2、德和科技南京滨江 LNG 储配(一期)工程“12.10”起重伤害事故属于一般安全生产事故,不属于重大违法行为

根据《中华人民共和国安全生产法》和《生产安全事故报告和调查处理条例》的相关规定以及南京市江宁区应急管理局出具的《证明》,德和科技南京滨江 LNG 储配(一期)工程“12.10”起重伤害事故属于一般安全生产事故,针对上述处罚事项,公司已整改完毕,上述行为不属于重大违法行为。德和科技南京滨江 LNG 储配(一期)工程“12.10”起重伤害事故属于一般安全生产事故,不属于重大违法行为,不会对发行人的财务状况及生产经营构成重大不利影响,不会影响发行人的发行上市条件,符合《首次公开发行股票注册管理办法》第十三条的规定。

3、 补助金额占净利润比重较小,且为非经常性损益,不影响公司扣非后净利润

德和科技在 2021 年共取得 287 万专精特新“小巨人”补助,占 2021 年净利润的 3.50%,占 2021 年归属于母公司净利润的 3.40%;德和科技在 2022 年共取得 194 万专精特新“小巨人”补助,占 2022 年净利润的 2.49%,占 2022 年归属于母公司净利润的 2.37%,总体占比较小,且上述均为非经常性损益,不影响报告期内扣非后净利润,对公司整体业绩影响不大。公司子公司江苏德和2022 年收取 50 万第三批专精特新“小巨人”补助不会被收回。因此,若德和科技后续与专精特新“小巨人”及重点“小巨人”相关的政府补助 481 万被要求收回,对公司整体经营不构成重大不利影响,不影响发行人上市申请的发行条件,符合《深圳证券交易所股票上市规则(2023 年修订)》第 3.1.2 条之“(一)最近 3 年净利润均为正,且最近 3 年净利润累计不低于 1.5 亿元,最近一年净利润不低于 6,000 万元,最近 3 年经营活动产生的现金流量净额累计不低于 1 亿元或营业收入累计不低于 10 亿元。”之要求。

4、 公司后续获取客户订单不以是否专精特新“小巨人”为前提,且江苏德和仍然保留专精特新“小巨人”荣誉

德和科技获取客户以及未来取得订单不以是否专精特新“小巨人”为前提,主要生产子公司江苏德和第三批专精特新“小巨人”仍保留,后续不影响公司持续经营能力。

5、 不影响公司名称冠有“科技”字样

公司专注于绝热节能领域的前沿技术研究应用,尤其是在低温和超低温绝热储运应用装备领域,具有先进的研发、检测设备和实验环境,先后承担过国家重大科技计划和火炬计划。目前,公司已拥有专利 150 项,其中发明专利 9项;主营产品泡沫玻璃达到美国 ASTM 和欧盟 BS EN 标准,技术水平位于行业领先。公司获得 2020 年浙江省“隐形冠军”企业称号,公司子公司江苏德和系国家高新技术企业,第三批专精特新“小巨人”仍然保留。因此,不影响发行人名称中冠有“科技”字样。

6、 政府补助被追回或处罚对公司业绩影响较低

公司已经在 2022 年年报中计提了相应政府补助被收回的预计负债金额,不会影响未来企业的经营业绩。

根据嘉兴市经济和信息化局、嘉兴市秀洲区人民政府办公室、嘉兴市秀洲区经济信息商务局、嘉兴市秀洲区财政局、王店镇人民政府出具《情况说明》,相关主管部门不会就德和科技被取消专精特新“小巨人”事项而对其进行处罚。德和科技实际控制人承诺:若德和科技后续因被取消专精特新“小巨人”和重点“小巨人”企业荣誉受到行政处罚进行罚款,则本人将对德和科技进行同等金额的补偿,保证公司不因此遭受任何损失。

综上所述,工信部取消发行人专精特新“小巨人”企业荣誉,不会导致公司不符合发行上市条件。

 

注:本案例为德和科技主板IPO项目