业财融合促进企业高质量发展

发布时间:

2023-11-27

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本文基于企业数字化建设的视角,通过对流程重塑、业财数据融合等方面的场景化解读,为企业数智化转型与高质量发展提供了有效的参考路径。

高质量发展已然是企业持续经营的必经之路,而业财融合成为企业高质量发展的重要环节。企业如何实现业财融合?业财融合如何为企业经营赋能?本文基于企业数字化建设的视角,场景化解读企业的流程重塑与业财数据融合,为企业数字化转型与高质量发展提供了有效的参考路径

 

01 业财融合对于促进企业高质量发展的意义
在市场开放、竞争日趋激烈、利润空间不断收窄、产业升级压力加剧的背景下,企业想要生存发展,势必要突破传统的管理模式,聚焦如何更好实现高质量发展、更好融合业务与财务,将企业资源高效、安全地配置到其价值创造的过程中,为可持续发展注入新的动力和活力。
近些年,企业业务与财务之间的边界越来越模糊,企业的各项业务活动所形成的财务结果都会成为管理者经营决策的依据。管理层逐渐认识到业务部门与财务部门协同合作在战略制定、业务计划以及实际经营的过程中的重要性,不再将业务和财务视为各自独立的部门,深刻地认识到高质量发展需要更精准的业财融合数据支持和更全面的洞察力。
从业务部门的角度,业财融合需要企业在业务开展过程中有经营思维和风险意识,要清醒地认识到业务活动要创造价值与利润,控制并规避风险。从财务部门的角度,财务管理要深入业务活动,事前通过对数据的预测分析为决策提供支持;事中通过把控经营活动中的财务风险,科学降低运营风险;事后通过对经营结果进行经济性评价,促进企业后续经营活动优化。企业对业务和财务提出更高要求,使得数智化技术的运用成为助力企业业财深度融合的有效保障。

 

02 业财融合的主要任务

从业财属性看业财融合

从业务与财务的天然属性上看,业务活动的开展受到政策因素、市场趋势、行业态势、地域因素、人员结构、管理水平等多方面影响,战略能见度越来越低,经营越来越复杂。当未来充满不确定性因素时,业务部门就必须具备敏捷、快速的动态调整能力。财务管理需贯穿企业战略、计划、预算、执行、控制、分析、考核及评价的全过程,经营决策对数据的准确性、及时性、精细化程度的要求越来越高,这就要求企业的财务行为应具备标准、规范、统一、稳健的特征。
在企业管理中,“敏态业务”和“稳态财务”的高效协同、深度融合面临巨大的困难与挑战(见图1)。一方面,需要业务流程智能高效,实现全场景覆盖、全流程闭环、全风险可控、全效率提升;另一方面,需要数据模型科学、严谨,保证数据的一致性、及时性、准确性和精准性。

图1 业财融合让企业业务和财务面临新挑战

在业财融合的实际过程中,基于业务与财务的天然属性,业务部门希望在业务开展过程中有更高的自主权,财务部门不要过度干涉;而财务部门希望在收益性与风险性等方面约束业务部门的行为。其实,从战略与资源统筹的视角,财务部门与业务部门的需求看似冲突,但通过一定的形式与方法是能够取得平衡的。

从价值实现看业财融合

业财融合的核心目标是实现价值创造。虽然业务部门和财务部门在职能、职责上相对独立,但是在实际工作过程中,业务管理和财务管理又有着千丝万缕的联系。只有业务和财务在企业经营过程中有效融合,才能实现业务和财务的双向赋能,有效推动企业的价值创造。
一方面,财务人员要深入了解业务流程。只有这样,才能实现部门与部门之间真正意义上的高效沟通与交流,促使财务管理工作更具针对性、财务管理计划更具可行性,从而更有效地防范资金风险。另一方面,业务要以安全有效的价值创造为目标。只有业务目标与企业经营管理目标一致,企业才能在业务开展过程中实现严格的标准化管控,从而更合理地配置资源、更高效地进行决策。

 

03 实现业财融合的路径与方法

既然业务管理与财务管理在企业价值实现方面并不冲突,那又如何让业务管理与财务管理的融合突破其固有的属性壁垒,实现企业的高质量发展呢?伴随着企业数字化转型升级,可以从流程融合和数据融合的两个层面来解读企业业财融合的路径与方法。

基于业财系统的流程打通

从业务本身讲,企业各项业务活动,包括从研发到量产、从采购到付款、从销售到收款等,都是以流程为载体的事项。最初,企业往往以线下单据流转的形式传递业务开展过程中的关键信息,财务部门基于业务部门提供的单据,线下判断某项业务在财务视角下的合理性,进而进行收付款和简单的统计分析工作。这种通过线下单据传递作为业务、财务信息交互的形式,存在着追溯难、统计难、效率低等种种弊端。
现代企业为实现运营的智能、高效,往往会运用信息化手段,通过搭建营销、采购、生产、设备、物资、财务、人力等系统,打通流程断点,解决管理痛点,使信息在系统搭建的各环节顺利流转。通过信息化手段将流程打通,在业务开展的过程中快速传递业财信息,有效提高业务事项的推进效率。

基于流程重塑的数据共享

每一个流程都是从业务发起到财务结束的闭环。在价值链上,流程之间并不完全割裂,从研发到采购、从采购到生产、从生产到销售,环环相扣,如果割裂地开展每一项业务活动,那业务与业务、业务与财务便无法发挥强大的协同能力。
很多企业的信息化建设缺乏整体规划,系统建设往往围绕着某项业务开展,于是信息便成为相对独立的“孤岛”,分散在不同系统中。一方面,不同系统对同一业务的事项的描述存在分类差异、口径差异,以及判断规则的差异。另一方面,某项业务的相关信息在不同系统中流转,存在内容重复填报、审批,部分关键业务信息衰减的现象,这就导致原本为了业务迅速开展而设计的流程变得繁冗,可以作为专业判断参考的业务信息变得更少。于是,基于流程再造的数据共享成为企业高质量发展下对业财融合的进一步要求。
如何实现基于流程再造的数据共享需要关注以下几点。
  • 灵活性。流程在系统中的设计是相对固化的,但商业环境变化导致业务变化。为了让相对固化的流程快速适应商业环境的变化,需要在流程设计阶段进行提前考虑。
  • 标准化。系统建设过程中,对于业务的描述、分类、判断应该标准化,使系统间流转的相同信息能够自动带出,尽量减少系统对接过程中的重复填报、审批、对应,从而提升业务开展效率。
  • 强管控。在标准化流程设计过程中,将财务的管控前置,例如将标准、定额、预算纳入业务流程前端,可以在业务开展初期将企业资源使用状态与企业财务管理要求同步至业务部门,避免对业务事项的合理性、合规性进行事后追溯,同时也在流程中对业务和财务的信息进行一定程度的共享、融合。
  • 中台化。很多企业已经深刻意识到“烟囱式”的信息化系统构建在综合数据应用上的弊端,于是通过数据中台的形式将不同业务系统的数据在中台进行梳理、规范、整合,作为数据应用的来源,这在很大程度上解决了业务部门间的信息共享以及数据的场景化应用(如业务执行分析、考核等)。

于数据融合的智能运营

通过流程再造和数据共享,企业已经能够在业务开展的过程中实现效率提升、管理前置,但在更深层次的数据应用上仍存在瓶颈。
企业各项经营活动都会以财务结果的形式呈现在凭证和报表中,但是传统财务核算是基于流程的信息传递,仅通过档案和辅助核算项对与财务结果相关的业务信息进行简单描述,极大降低了财务数据的价值。企业进入高质量发展阶段,财务工作不再是简单核算和制作法定报表,管理层希望财务结果能够更加精细、多维、实时,以支撑企业的经营决策。如何能够敏捷地获取丰富的业务信息并呈现财务结果,满足不同管理场景分析、决策的需求,实现财务信息对业务和经营的更深层次赋能?为此,笔者与团队将事项会计的理念引入业财系统(见图2)。


图2 突破流程束缚,实现业财数据实时融合

笔者与团队将以业务数据沉淀为主的业务中台再向后延伸至财务领域。以事项会计中台为载体,对多系统数据进行采集、整合,用财务语言进行阐述业务事项的发生过程。基于业务事项与财务核算规则之间的对应关系,实现以事项分录为底座的业财融合,事项会计中台成为业财数据深度融合的“数据湖”。伴随着业务发生,事项会计中台会同步形成实时、精细、多维的业财信息,有了深度融合的业财信息,就可以根据管理需求去做多目的的核算、分析及报告。

实时、精细、多维的业财融合信息,结合大数据、模型、算法、AI等先进技术,敏捷应对企业基于不同场景的分析决策需求,推动企业智能运营与高质量发展。

 

04 业财融合的具体场景—全面重塑差旅报销流程

传统商旅报销的全流程(见图3)包括从员工提出申请到出差、报销、贴票、提交单据、财务审票,再到核验发票、向银行提供付款信息,直至银行支付员工垫付的款项。整个流程需要近20个环节,其中存在大量线下的手工填报、人工核对、反复沟通的环节,过程复杂漫长。虽然在一定程度上规范了业务行为,规避了经营风险,但同时也因效率低下引起很多企业员工的抱怨。


图3 传统流程下的差旅报销

笔者与团队将差旅报销流程全面重塑。在差旅申请环节,将预算、差旅标准、员工画像等信息预置在系统中,员工在申请及商旅预定环节就能自动校验差旅申请金额是否超出预算,交通和住宿预订是否超出员工职级、岗位、出差地等所对应的差旅标准,这样就能在事前自动规避出差超预算、超标准的风险。新的商旅平台把原本是B2C、C2B的结算流程重塑成B2B的流程,所有发票通过公对公进行对账和支付,免除员工垫资及单据线下流转,使整个差旅报销流程变得非常友好。

通过流程重塑,员工提交申请后,在预算允许的情况下,一经领导批准就可以通过APP在公司规定的标准范围内预订酒店、火车票、机票。由于是公司和平台之间进行对账和支付,员工从出差到结束无须接触任何的票据,也无须垫付资金。整个过程既提高了业务效率,又改善了员工的体验感。

 

05 数据融合的多场景经营赋能

在企业经营过程中,从设计研发到生产销售,每个环节都会有大量的数据沉淀,事项会计中台将同一业务事项的业财信息通过规则进行对应,保证数据同源。有了丰富的管理维度和精细的业财颗粒度,就能基于企业内部的不同管理组织进行经营核算和分析,并基于不同业务场景出具业财融合的测算结果和分析报表(见图4)。


图4 数据融合实现多场景赋能

基于实时、精细、多维的业财信息,企业可以以品牌、渠道、工厂等组织单元出具经营日报、经营月报、盈亏分析表,实现日常经营全程可视、业财信息全程跟踪。基于历史数据、市场化数据的场景化预测,企业可使用场景化模型对品牌、品类、产线、客商等不同管理维度的量、价、利润、趋势进行预测,支持企业经营决策。结合针对性的业务指标、业务数据、财务指标、财务数据对产线&工厂、门店&渠道、品类&品牌、事业部&总部运营情况进行可视化跟踪,企业能及时发现问题制定对策。针对不同责任主体的改善计划与动态可视展示计划的执行情况,企业可推动改善目标达成,保证持续、健康运营。
总而言之,业财融合是企业高质量发展的重要环节,通过流程重塑,将财务管理需求有效融入企业各项经营活动流程,打通业务断点,使业务在执行过程中实现风险前置、效率提升。通过精细、多维、实时的业财信息,企业在经营各环节实现多场景赋能,并有效支撑企业经营决策。随着企业业财数据的沉淀、积累,结合模型、算法、算力及市场化信息,企业可以不断挖掘数据价值和潜力,助力企业高质量发展,实现真正的智能运营。

作者:郑韵 | 供职于用友网络科技股份有限公司