大型国资企业税务管理数智化转型新范式

发布时间:

2024-02-23

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企业概况和项目建设背景

构建与世界一流水平相匹配的税务管理体系,不仅是央国企业自身发展的需要,更是国家经济可持续发展的需要。国资国企及大型企业作为我国经济发展的重要支柱,规模大、人员多且涉税经济交易比较复杂,一般会涉及多业务板块,多纳税主体,多主管税务机关、多流程、多岗位,税费种类多、计税方式多,部分出海的企业还涉及到不同国家的税收法规和政策,不同税区的政策规范和征收要求存在较大差异,不同税种的申报规则、表样规范和操作流程均有所不同。国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中提出:强化税务管理职能,实现规范高效,更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”的功能作用;推进集团化税务管理,更好统筹发展和安全;完善税务管理信息系统,更加注重质量和效率。这给国资国企及大型企业的税务数智化专项提出明确的方向和要求。

图:世界一流财务管理体系税务管理职能

 

某大型国资集团企业是一家以酒饮为主业,以其他产业配套的大型集团公司,拥有一家上市公司,多个产业子公司和分支机构。公司涉及税种费超过15个、整体税负较高、涉税潜在风险较大、税务管控难度高。根据对外披露数据测算,公司2021年整体税负42%以上,其中增值税税负12%,消费税税负11%,所得税税负17%,其他税费2%。企业围绕三大主业谋发展,以一家上市主体为核心子公司,拥有全资、控股和参股公司 36 家,涉足多个产业。随着金税四期的试点上线,国家税收征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税” 的智慧税务蓝图,企业的税务管控数智化还处于基础搭建状态,传统基于手工算税、报税、统计、分析、靠经验管税的传统模式已经难以适应时代发展要求,尤其是在智慧税务逐步推广的背景下,大型集团企业的传统税务管控向税务管控数智化转型是企业税务管理体系建设的重要内容。

 
 
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税务管理的难点和提升建议

企业规模大,总部到末级分子公司层级多、组织架构复杂,税务管控难,税务人员配置不足,需要完善税务管理体系和信息系统支撑能力。

企业业务规模大,管控层级多,组织架构复杂,涉及多业务板块、多组织核算、多地区多口径申报,集团总部和股份总部有税务管控职能没有精力管理下属单位税务,也缺失管控抓手,涉税政策研究严重不足,税务专职岗位人员配置不足,税务系统上线带来岗位人员工作职责和内容的重新评估,同时考虑兼职岗位和外部资源的配置。

提升建议:完善企业整体税务管理体系,并升级现有的税务发票系统到全面的税务管理系统,支撑总部税务管控诉求,支持多组织、多业务、重点税种的计税、申报和风控分析诉求;借助税务管理系统建设,为企业税务管控提供抓手;逐步实现企业的税务管理从分散到统一、涉税流程从线下到线上、税务管理从人工到自动、政策响应从被动到主动应对的改变。

涉税数据质量不高,亟待拉通业财税系统、梳理涉税数据标准、完善涉税数据模型

现阶段,日常的税务管理中,计税核算、计税核价、申报缴纳和统计分析工作业务量大、人工线下处理方式为主,存在工作效率低、涉税数据质量不高、风险控制不到位的难点。主要原因是缺少统一的税务系统支撑,涉税信息分散线下手工表格或不同业财系统,如营销系统、供应链系统、财务系统、发票系统和日常手工台账,亟待税务系统的升级和业财税系统的拉通,建立重点税种的税源信息采集和计税申报的线上化管理。

提升建议:借助集团统一的税务系统建设,梳理并优化涉税业务流程,拉通业财税系统,获取涉税源头数据,提升涉税的数据标准和质量。

税务风险以被动应对为主,缺少风险量化指标和自动预警机制,存在潜在申报不及时、政策执行不够精准和备案备查资料不全面的潜在风险。

税务风险是企业风险管理的重点领域之一,税务管理体系的建设和完善不是一蹴而就的,需要具备涉税数据管理和风险量化指标及自动预警机制作为基础,拉通业财税系统并利用税务系统税务风险管理作为支撑,完善涉税风险指标和税务分析模型,才能让税务风险以被动响应转变为主动应对的效果。

提升建议:基于涉税数据获取和涉税数据管理,建立量化的风险预置指标和预警机制,集团总部和股份总部统筹涉税风险管控并加强税负分析。未来针对不同业务板块,不同企业的不同税种,需要及时、准确的统计税负水平和同比环比精准分析。

企业业务发展快,同时税收政策变化快,需要具备灵活应对变化的能力和持续运营、不断升级优化税务系统。

税务系统不仅需要拉通业务、财务系统,同时需要外连税局端,目前局端全面启动金税四期系统和试点推广数电票,需要企业税务系统能够快速响应政策变化带来的计税、核价、申报和优惠的变化,同时需要响应数电票、税企直连接口的变化。

提升建议:基于企业税务系统建设不仅实现内通外连,对接局端系统,并快速响应财税政策和局端系统的变化,共同做好系统持续运营、不断迭代升级。

图:企业税务管理现状与关键需求分析

 
 
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项目建设目标和具体策略

企业以“业财税一体化平台”为统一蓝图,构建集团统一的税务服务和管控平台,通过规范涉税数据、拉通业财税流程、精准计税、合规纳税、控制风险和税务中心能力建设,实现数智税务,提升组织人员管理能力和数智化的运营能力,服务企业高质量发展。

1、全面提升集团税务管控能力

企业着眼于提升集团总部的税务管控能力,制定全面税务管理、重点监控的税务管控框架,以降低税务风险、提升税务合规。通过建立自动化税务申报机制流程,满足日常报税需求及财税税局管理需求;制定应对税务稽查、税务检查等特殊事项的应对机制,并通过数字化手段建立信息共享与线上留存;设定数字化税务风险识别、评估、应对、反馈全流程管理机制;基于涉税事项管理,赋能对接业财流程、数据与系统,实现业务协同支撑;定期评估税务管控情况与税务运营效率,实现实时管理监督。

2、建立税务服务和管控数智化平台

建立税务服务和管控数智化平台是实现集团税务管控实践的核心环节。该平台需要包括涉税数据管理、基于数电票的全要素全流程管理、全税种计税自动化处理和报告生成、涉税数据分析和挖掘等功能模块。涉税数据采集和整合可以通过统一技术底座、主数据对接、业财税流程融合等方式实现;基于数电票的全要素全流程管理通过统一发票服务、业财系统深度融合、乐企平台对接等方式实现;全税种计税自动化处理和报告生成可以通过自然语言处理技术、计税规则引擎和自定义报表技术等方式实现;涉税数据分析和挖掘可以通过人工智能技术、机器学习技术等方式实现。

3、业财税融合,提质增效促合规

打通业财税系统,实现全税种涉税数据的源头管理,如消费税管理,可以通过获取关联公司销售数据,为消费税核价和计税提供数据源;增值税、消费税视同销售管理,通过获取供应链出库和领用信息做视同销售判定;在智慧法务和资产系统上线基础上,获取法务合同、资产的房土信息做为企业印花税、房产税和城镇土地使用税的计税数据源。

4、实现集团全税种管理,精准计税申报

获取业务、财务和发票数据,为全税种的精准计税申报提供依据;覆盖企业增值税及附加、消费税及附加、企业所得税预缴、财行税、个税代扣代缴及其他税费的计算、计提、申报和缴纳。

5、强化集团税务风险管理,统筹风险控制

建立政策法规库案例库,分业务、分税种梳理涉税风险点,制定防控措施,定期开展税务风险监督检查;按风险监控和自查自检的风险指标做检测预警,强化风险监管与应对处理,统筹风险控制。

6、用数赋智,加强集团税务分析

借助数智税务应用应用和业财数据,建立企业对税务分析、决策需要的数据源和分析模型;开展税务数据分析,挖掘税务数据价值,助力数据赋能支持业务和投资决策,提升税务数据对决策的信息支持能力。

 

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税务管理数智化建设内容

图:企业税务管理数智化转型蓝图

 

1、打破信息孤岛,统一集团涉税数据管理

涉税数据管理的主要目标是能够做到数据可使用、数据可追踪、数据可管理,实现数据资源在各组织机构部门的共享,推进信息资源的整合、对接,从而提升企业税务数字化水平,更好地满足企业税务风险管理、计税申报、经营决策的需要,发挥更大价值,最终企业实现数智税务。涉税数据管理从涉税数据采集入手,协助企业将分散于企业内部系统及线下各处的涉税数据进行统一归集和整合,打破企业内部当前“涉税数据孤岛”的局面,形成完整的涉税数据池,为涉税数据治理奠定扎实的基础。

图:企业涉税数据管理优化建议

 

2、集团全税种计税自动化处理和报告生成

从相关涉税系统抽取数据或者人工导入数据,自动进行应缴税费的计算,将税金计算单推送至财务核算系统生成税金计提单,税金计算单经复核无误后生成符合税务机关要求的纳税申报表,自动实现税款申报、解缴,将缴款单推送至财务核算系统生产缴款凭证。实现增值税及附加管理、消费税核价和计税申报管理、企业所得税预缴管理、财行税和其他税费管理。对审批通过纳税申报表进行数据打包、加密签名;支持电子税务局开放接口的地区和税种的一键纳税申报,同时支持纳税申报报表导出。

图:企业计税申报管理解决方案

 

3、消费税核价和计税管理

从现有营销管理系统、终端管理系统、电商平台等所有终端销售关联方获取销售数量、价格信息现有已实现,对接税务服务平台,实现消费税核价管理,消费税计税和申报应用。

实现消费税最低计税价格波动预警和重新核价,对销售关联方销售价格进行监督,当销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上情况下,细数据来源均可追溯,税务管理人员可对计税价格明细表进行自动获取数据按照设定公式生成计税价格明细表,支持复核、编辑;支持对税务局最终核定后的价格进行管理。将消费税应税产品核定后的计税价格作为计算税金和申报的基础,并能够根据后续核价情况进行更新。

图:企业消费税核价和计税管理解决方案

 

4、集团税收优惠管理

针对集团企业的研发费用加计管理,按照研发项目归集投入人、财、物等费用,自动生成研发费用汇总明细表,同时每笔发生费用均可追溯至原始凭证,税务管理人员可对汇总明细表进行复核、编辑操作,最终形成研发费用管理报表。

图:企业研发费用加计管理解决方案

 
 

5、集团税务风险管理

分税种设定风险场景和监控指标,包括不限于对增值税、消费税、企业所得税等税种设定风险预警指标,支持纳税动时可视、及时提醒,实时监控税务风险。

图:企业税务风险管理解决方案

 

6、集团税务统计分析

分税种对全公司涉税数据进行统计分析,包括涉税预测分析、涉税自助分析、对解缴税款按照上缴中央、留存地方情况进行统计等,最终形成分析报告。

图:企业税务统计分析管理解决方案

7、集团税务政策知识库

通过财税信息库,可以查看财税最新信息,包括法规、财税报告、专题、案例等。支持对接国家税务总局税收政策库并及时更新税收政策,便于税务管理人员查询和使用。

图:企业税务知识库管理解决方案

 

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税务管理数智化实施效果和项目经验启示

借助税务管控数智化的建设和应用,进一步强化集团对税务的管控力度,不仅实现了集团全级次范围内的税务数据的集中管理和共享,提高了税务管理的效率和精确度;同时,也为企业的税务规划和风险管理提供了更多的支持和保障。通过数智税务的建设,集团税务管控能力得到进一步加强和提升,实施效果总结如下。
 

涉税数据聚合能力:建设符合企业税务运营诉求的税务数据池,实现涉税数据的集中存储并提升数据质量。

税务运营决策能力:通过平台税务专项事项处理能力及涉税判定规则的完善,为税务人员参与业务运营决策提供助力。

精准合规能力:统一和规范企业各级机构税务作业的操作流程计税标准和口径,有效提升企业税务遵从度。

提质提效能力:持续提升税务管理自动化应用能力,提高人员工作效率将更多精力投入到分析、风险管控等高价值工作。

集团风险管控能力:建设税务风险管控体系,帮助税务中高层管理人员有效识别企业税务风险并及时应对。

 

从集团企业税务管理数智化转型分析,构建数智化税务管控体系是大型企业强化集团税务管控和世界一流财税体系的必然选择,越来越多的集团企业把税务数智化建设作为税务职能变革的重要抓手,积极探索通过集团税务管理进行集约化管理、标准化处理、专业化运营,有效提升运行效率、管理水平、风险防控能力,支撑服务集团业财战略和高质量发展。