被抽中现场检查的IPO企业因未完整披露员工持股平台股权质押解除情况、多项会计核算存在不准确情形被交易所监管警示

发布时间:

2024-05-16

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近日,上交所对IPO企业青岛海湾化学股份有限公司予以监管警示,涉及未完整披露员工持股平台股权质押解除情况、多项会计核算存在不准确情形。值得注意的是:中国证券业协会于2023年1月6日组织完成的对首发企业信息披露质量抽查抽签工作中,5家首发企业信息披露质量及中介机构执业质量被抽中,青岛海湾化学股份有限公司在列。

具体如下:

当事人:

青岛海湾化学股份有限公司

一、相关主体违规情况

2023 年 2 月 28 日,上海证券交易所(以下简称本所)受理 了青岛海湾化学股份有限公司(以下简称发行人)首次公开发行 股票并在主板上市(以下简称首发上市)的申请。

经查明,在发 行上市申请过程中,你公司存在以下违规行为。

(一)未完整披露员工持股平台股权质押解除情况

发行人的 3 个员工持股平台合计持有发行人 20%股份,其中 60%的出资款 5.67 亿元来自以发行人股权质押向银行的借款。根据申报文件,截至招股书签署之日,持股平台出资相关的基础债权债务关系依然存续,但已不存在股权质押情况。根据现场检查, 未见上述员工持股平台与借款银行签署的股权质押解除协议,相关股权质押专为本次首发上市办理了阶段性解除手续,在发行人上市成功后或终止上市后需重新办理股权质押。 

(二)多项会计核算存在不准确情形 

现场检查发现,报告期内发行人存在多个科目会计核算不准确的情形,涉及销售费用、主营业务成本、长期待摊费用、政府 补助、存货、固定资产等多个科目。股权权属清晰、财务核算准确是重要的发行上市条件。

发行人未完整披露员工持股平台股权质押解除情况,且存在主营业务成本、销售费用、长期待摊费用、政府补助、存货、固定资产等多个科目会计核算不准确,影响审核判断。

上述行为违反了《上海证券交易所股票发行上市审核规则》(以下简称《审核规则》) 第十五条、第二十五条等有关规定。鉴于前述事实和情节,根据《审核规则》第十条、第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办 法》等有关规定,本所上市审核中心决定采取以下监管措施:对青岛海湾化学股份有限公司予以监管警示。 

当事人应当引以为戒,严格遵守法律法规和本所业务规则,诚实守信,依法充分披露投资者作出价值判断和投资决策所必须 的信息,保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。