科创板IPO项目被现场检查，因研发费用核查不充分、函证回函发函地址不一致且未进一步关注等事项，保荐人、会计师及签字人员被监管警示

发布时间：

2024-07-23

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2024年7月22日，上交所公开信息显示，因在郑州恒达智控科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市项目中相关工作不到位，中信建投及其签字保代、会计师及其项目签字会计师、发行人被上交所监管警示。

具体如下：

当事人：中信建投证券股份有限公司，郑州恒达智控科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请项目保荐人；

严 *，郑州恒达智控科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请项目保荐代表人；

吕**，郑州恒达智控科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请项目保荐代表人。

一、主要违规情况

2023 年 9 月 25 日，上海证券交易所（以下简称本所）受理郑州恒达智控科技股份有限公司（以下简称恒达智控或发行人）首次公开发行股票并在科创板上市申请，后发行人撤回申报文件， 2024 年 5 月 11 日本所决定终止审核。本所在发行上市审核及现场检查工作中发现，中信建投证券股份有限公司（以下简称保荐人）作为恒达智控项目的保荐人，严*、吕**作为恒达智控项目的保荐代表人，存在以下保荐职责履行不到位情形。

（一）研发费用核查不充分

现场检查发现，发行人项目运维部主要承担非研发职能， 2023 年发行人认定项目运维部的 15 名全职研发人员均为项目经理，主要工作内容为客户需求收集等项目售后维护，并负责请假、出差等部门业务的流程审批，当年该 15 名项目经理及 2 名分管中层管理人员的工资薪酬全额计入研发费用，涉及薪酬 355.69万元，占研发费用比例为 3.87%。保荐人未能结合上述情况提高注意义务，未对上述人员工资薪酬计入发行人研发费用的合理性及相关依据进行审慎核查，保荐工作底稿中相关核查记录不充分。

（二）函证程序执行不到位

现场检查发现，保荐人对发行人个别客户函证程序中，存在发函地址与回函地址不一致的情形，且存在收函回函为同一人但联系方式为两个不同手机号码的情形，保荐工作底稿未注明函证回函地址与发函地址不一致的原因。

此外，现场检查发现保荐人对发行人通过控股股东招投标平台进行采购、与控股股东等共同申请发明等独立性相关事项核查不到位，对发行人增资事项的核查底稿存在遗漏。

二、责任认定和监管措施决定

保荐人未能对发行人研发费用予以充分核查，函证程序执行不到位，导致相关披露不准确，履行保荐职责不到位，保荐代表人对此负有主要责任。你公司及严*、吕**的上述行为违反了《上海证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十七条等有关规定。

鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》等有关规定，本所决定采取以下监管措施：

对中信建投证券股份有限公司及严*、吕**予以监管警示。

你公司应当引以为戒，采取切实措施进行整改，对照相关问题进行内部追责，并自收到本决定书之日起 20 个交易日内向本所提交经保荐业务负责人、质控负责人、内核负责人签字，并加盖公司公章的书面整改报告。在从事保荐业务过程中，你公司应当严格遵守法律法规、保荐业务执业规范和本所业务规则等规定，遵循诚实守信、勤勉尽责的原则，认真履行保荐职责，切实提高保荐工作业务质量。

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