申请增值税留抵退税的事前判别_西安和讯数智科技有限公司

申请增值税留抵退税的事前判别

发布时间：

2022-08-17

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问：我企业接到通知，增值税进项税留抵退税是要不要申请？

建议根据企业的业务情况及进项税的合理性先来判别

自查下，企业目前的增值税留抵的进项税的成分，是否存在如下情形：

1）是否与个人消费相关

公司采购物品，用于集体福利、股东个人消费、赠送客户等等，属于增值税中应做进项转出或视同销售的项目，但企业在购入环节仅认证抵扣了进项税后，但未做后续相关处理的，应先更正申报增值税申报表

例：某老板购买烟、酒、茶、保健品等等，取得了大量的增值税专用发票，是用于企业生产经营么？如果不是，如之前有抵扣过相关进项税金，先更正申报增值税申报表

凡是和个人消费有关的增值税进项税，不应作为留抵退税额的组成部分

那么，只要取得的增值税进项专票和生产经营有关，就都可以么？当然也不尽然

2）是否有已经满足收入确认条件但尚未申报？

如已经满足收入确认条件，但长期未开票，也未申报收入，导致形成进项税留抵的，也应先更正申报

3）是否存在免税收入和简易征收的收入

如某企业不仅有内销收入、出口免税收入和简易征收收入，应分别处理，符合增值税留抵退税政策的成分仅为内销收入所对应的进项税

以上，是比较普遍存在的情形，企业应根据税法规定结合自己企业的具体业务判别，增值税作为最大的税种，其本身相对于其他税种就更加复杂。判别处理后，再申请留抵退税更为妥当

来源：会计家园

2023-11-27

2023-12-01

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