申请增值税留抵退税的事前判别_西安和讯数智科技有限公司

申请增值税留抵退税的事前判别

发布时间：

2022-08-17

分享到：

问：我企业接到通知，增值税进项税留抵退税是要不要申请？

建议根据企业的业务情况及进项税的合理性先来判别

自查下，企业目前的增值税留抵的进项税的成分，是否存在如下情形：

1）是否与个人消费相关

公司采购物品，用于集体福利、股东个人消费、赠送客户等等，属于增值税中应做进项转出或视同销售的项目，但企业在购入环节仅认证抵扣了进项税后，但未做后续相关处理的，应先更正申报增值税申报表

例：某老板购买烟、酒、茶、保健品等等，取得了大量的增值税专用发票，是用于企业生产经营么？如果不是，如之前有抵扣过相关进项税金，先更正申报增值税申报表

凡是和个人消费有关的增值税进项税，不应作为留抵退税额的组成部分

那么，只要取得的增值税进项专票和生产经营有关，就都可以么？当然也不尽然

2）是否有已经满足收入确认条件但尚未申报？

如已经满足收入确认条件，但长期未开票，也未申报收入，导致形成进项税留抵的，也应先更正申报

3）是否存在免税收入和简易征收的收入

如某企业不仅有内销收入、出口免税收入和简易征收收入，应分别处理，符合增值税留抵退税政策的成分仅为内销收入所对应的进项税

以上，是比较普遍存在的情形，企业应根据税法规定结合自己企业的具体业务判别，增值税作为最大的税种，其本身相对于其他税种就更加复杂。判别处理后，再申请留抵退税更为妥当

来源：会计家园

安康智能工厂改造：轻智造·数字化工厂MES落地四步法

2026-09-14

西安老ERP升级：U8+到YonSuite怎么走

2026-09-14

用友BIP6完成从"X+AI"到"AI+X"的战略升维，覆盖65个垂直领域智能体、623个Skill、超2.6万个应用与服务接口，并已帮助超300家大中型企业替换原有国际厂商系统。西安大量使用U8+、U9cloud的企业正面临升级选择。本文拆解三个常见升级误区、U8+升级YonSuite的四步路径与陕西本地实施要点。

西安企业AI落地：用友YonWork智能体怎么选型

2026-09-14

工信部9月11日印发《"人工智能+软件"专项行动实施方案》，明确到2028年智能编程工具覆盖2万家规上软件企业、在重点行业打造100个智能体软件标杆应用，到2030年关键软件全面实现智能化升级。西安企业AI落地怎么选型？本文拆解政策信号、三个常见误区与四步选型法，并说明用友YonWork企业AI工作台在陕西的本地化落地路径。