AI与税务管理:新技术带来的新机遇和新挑战

发布时间:

2023-05-25

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人工智能(Artificial Intelligence,AI)是指由计算机系统或机器人模拟人类智能的过程和结果(包括感知、理解、学习、推理、决策等能力)的技术。近年来,随着计算机技术、互联网平台、大数据分析等的发展,AI在各个领域都有了广泛的应用和创新,为社会经济发展带来了巨大的变革和价值。

 

税收是国家财政的重要组成部分,也是国家治理的重要手段。税务管理的目标是实现税收的公平、合理、高效和便捷,保障国家财政收入,促进经济社会发展。借助AI、大数据等技术手段,税务机关加速金税工程的建设进程,即将上线的金税四期将着力推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”升级,税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”转变,税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”提升。

 

 

AI与税务管理融合是指利用AI技术对税收数据进行收集、分析、挖掘和应用,从而实现税收管理的智慧化、数字化和现代化。AI在税务管理领域的应用经历了5个阶段(见图1),在第5阶段下,AI通过自适应学习,可以实现机器学习、数据挖掘和其他人工智能等更先进领域的应用。

 

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AI在税务行业中的应用

 

税务行业涉及大量的数据处理、分析和报告,需要高度的专业知识和技能。AI可以为税务行业提供以下几方面的支持:

 

一是自动化数据处理。AI可以通过自然语言处理、图像识别、语音识别等技术,实现对各种格式和来源的数据的自动化采集、整理、归类和转换,减少人工输入和校验的时间和错误,提高数据处理的效率和准确性。

 

二是智能化数据分析。AI可以通过机器学习、深度学习、知识图谱等技术,实现对数据的智能化分析、挖掘和应用,发现数据中的规律、趋势、异常和价值,生成可视化的报告和建议,辅助财税专业人员进行决策和评估。

 

三是创新化数据应用。AI可以通过生成对抗网络、强化学习、迁移学习等技术,实现对数据的创新化应用,模拟不同的场景和条件,预测未来的结果和风险,探索新的解决方案和优化策略。

 

基于税务大数据“训练”算法模型,识别数据的“特征”及相应的结果,AI可以总结企业的历史税务行为并建立税务模型。之后,AI可以通过未来的数据预测以及现有的税务模型进行税务预测,具体如图所示:

 

 

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AI在税务管理中的应用

 

随着分析工具和技术的使用被纳入税务管理,根据经济合作与发展组织(OECD)统计(见图3),在52个税收管辖区中,大约90%的税务机关报告使用了数据科学和分析工具。同时,随着税务机关对管理大型数据集越来越得心应手,计算能力也越来越强,AI和机器学习的使用为风险管理开辟了新的途径。超过70%税收管辖区的税务机关已经在使用尖端技术来利用数据,从而发现以前隐藏的资产或识别新的风险。

 

资料来源:OECD et al (2022), Inventory of Tax Technology Initiatives,

https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/tax-technology-tools-and-digital-solutions/, Table DM5

 

在实际应用中,AI可以从以下几个方面协助税务机关进行税务管理工作:

 

一是通过数据分析和风险控制,提高税务机关稽查效果和企业合规水平。利用数据挖掘技术,AI可以从海量的金融数据、社会数据、行业数据等中发现异常或可疑的纳税行为,如虚开发票、偷逃漏税、转移利润等,为税务机关生成风险预警和稽查建议;利用深度学习技术,AI可以对图像、视频、语音等非结构化数据进行识别和分析,如识别发票真伪、核对身份信息、分析行为特征等,提高税务机关稽查的准确性和效率;利用强化学习技术,AI可以根据不同的稽查场景和目标,自动优化稽查策略和方法,如选择稽查对象、确定稽查时机、分配稽查资源等,提高稽查效果和成本效益。

 

二是进行知识管理和智能学习,提升税务机关专业素养和创新能力。利用自然语言生成技术,AI可以根据税务数据和规则,自动生成税务报告、案例分析、政策解读等文本内容;利用自然语言理解技术,AI可以对税务文本进行语义分析和理解,提取关键信息和知识点,构建知识图谱和问答库,支持税务人员进行知识检索和学习;利用机器阅读理解技术,AI可以对复杂的税法文本进行深度理解和推理,回答税务人员的问题,提升税法应用能力。

 

三是提供决策支持和创新发展,提升税务机关管理水平和服务能力。利用预测分析技术,AI可以根据历史数据和趋势分析,预测未来的税收收入和变化因素,为财政预算和政策制定提供参考依据;利用优化算法技术,可以根据不同的业务场景和目标,选择合适的优化算法(如线性规划、整数规划、非线性规划、动态规划、遗传算法等)来求解最优化的税务决策问题(如税收预测、税收分配、税收风险控制等)。

 

与税务监管能力提升相对应,企业税务管理能力也可在AI技术的加持下与时俱进。AI可以帮助企业获取税务知识和政策信息,提供智能咨询和服务。例如,利用自然语言处理技术,可以构建智能问答系统,AI通过语音或文字与纳税人进行交互,指导企业进行申报、缴纳、查询等操作,解答常见问题;利用机器学习技术,AI可以根据企业特点和需求,推荐适合的税收优惠政策,协助企业进行税务筹划,合理规划税负;利用知识图谱技术,AI可以构建税务领域的专业知识库,将复杂的税法规则和案例进行结构化和关联化,方便企业税务人员检索和学习。从企业成本的角度看,AI参与税务决策活动可以帮助企业节省大量运营成本并提高准确性。同时,AI也可以在企业的日常运营中监测潜在的税务风险,确保税务处理合规化。

 

国务院国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求中央企业强化核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作五项职能,主动运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术,积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径。目前企业面临的涉税合规性管理、工作效率低、业财税相互割裂等挑战,需要企业通过税务管理升级和税务平台建设,确保税务处理合规,提升工作效率,实现集团风险管控和价值创造的诉求。

 

AI与税务管理的融合,不仅可以提高税务机关税收征管的效率和质量,促进税收政策的创新和完善,也可以协助企业高效地完成税务合规工作,并为税负筹划打下基础。但同时,AI也带来了一些新的挑战和风险,如数据安全、算法透明、伦理责任等。因此,在推进AI与税务管理的融合过程中,需要充分考虑AI的技术特性和社会影响,建立相应的制度规范和监督机制,保障AI的安全可控和可信可用。